С 1 января 2025 года Роструд в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27.12.2024 № 1927 «Об утверждении Правил ведения реестра работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости» будет вести общедоступный реестр работодателей, у которых выявлена нелегальная (теневая) занятость.
Что такое теневая занятость.
С 1 января 2024 года вступил в силу Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации» (далее - Закон № 565- ФЗ). Отдельная глава в нем посвящена мерам борьбы с нелегальной (теневой) занятостью —' осуществлению трудовой деятельности в обход установленных правил оформления трудовых отношений (ст. 66 Закона № 565-ФЗ). Речь идет не о Криминальном секторе, а о вполне легальной хозяйственной деятельности, но без трудовых договоров.
Примеры теневой занятости:
- зарплата е конвертах;
- работа без трудового договора или договора гражданско-правового характера, по устной договоренности;
- подмена трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми.
Черный рынок труда невыгоден гражданам. Часто нелегальный работник не видит последствий этого явления, пока не обращается в СФР за назначением пенсии. И на месте он узнает, что за тяжелый труд в течение жизни ему положены небольшие выплаты, потому что его стаж документально не подтвержден, и взносы работодатель за него не платил.
Компании не создают безопасные условия труда не оформленным работникам. Это приводит к несчастным случаям и заболеваниям на производстве.
Работа без трудового договора лишает работника права на отпуск и выплаты по больничным, что в целом увеличивает социальную напряженность в обществе.
Органами прокуратуры непрерывно ведется работа по выявлению и пресечению нарушений в сфере теневой занятости. В 2025 году действует приказ Генерального прокурора Российской Федерации от 05.02.2024 № 98, в котором ее работникам поставлены задачи, в том числе:
- выявлять компании и ИП с теневой занятостью;
- по каждому обращению гражданина об уклонении от оформления трудовых отношений запрашивать объяснения не только от работодателя, но и от работника;
- добиваться от трудовых инспекций, чтобы они направляли иски в суд о признании гражданско-правовых отношений трудовыми, если факт подмены вскрылся при расследовании несчастных случаев на производстве.
Если на какого-то работодателя поступит жалобы от двух и более работников, то прокуратура запустит внеплановую проверку (п. 1.9 Приказа № 98).
Роструд и его территориальные органы (ГИТ) следят за соблюдением трудового законодательства (и. 5.1.1 Положения о Роструде, утв. постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 № 324). С этой целью они проводят проверки ИП и организаций, в том числе по обращениям работников.
В 2025 году действует санкционный мораторий на плановые надзорные мероприятия, но это не избавит недобросовестного работодателя от визита инспектора. У Роструда есть свои индикаторы риска — случаи, при наступлении которых он проведет внеплановую проверку (Приказ Минтруда от 30.11.2021 № 838н).
Какие последствия ждут работодателя при выявлении теневой занятости.
С 1 января 2025 года появится реестр недобросовестных работодателей, вести который будет Роструд (п. 6 приложения к Постановлению Правительства РФ от 21.02.2024 № 194). Список опубликуют в открытом доступе, и потенциально у попавших в него компаний могут возникнуть проблемы с набором квалифицированных сотрудников или получением мер государственной поддержки.
Ряд санкций для недобросовестных работодателей действует уже с 2024 года.
Налоговые последствия.
Если ФНС выявит факты подмены трудовых отношений договорами с плательщиками НПД или выплаты зарплаты «в конверте», то она доначислит НДФЛ и страховые взносы. Помимо этого работодателю грозит штраф в размере 20 % или 40 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ, ст. 123 НК РФ).
Административная ответственность.
За теневую занятость предусмотрены санкции по ст. 5.27 КоАП РФ:
- за устную договоренность с работником или подмену трудовых отношений гражданско-правовыми — штраф до 100 тыс. рублей;
- за зарплату в конверте или ниже МРОТ — предупреждение или штраф до 50 тыс. рублей.
За повторные нарушения должностным лицам грозит дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет.
Уголовная ответственность.
Теневая занятость означает, что работодатель не исполняет обязанности налогового агента и не перечисляет НДФЛ в бюджет. Если сумма недоимки за три финансовых года составит 18,75 млн. рублей, то ему грозит уголовная ответственность по ст. 199.1 УК РФ.
Санкции предусматривают штраф, либо арест, либо лишение свободы с дисквалификацией на срок до трех лет.
Памятка, как избежать негативных последствий теневой занятости.
Проведите инвентаризацию договоров с самозанятыми и исполнителями ГПХ. Признаки трудовых отношений в гражданско-правовых договорах (п. 17 Постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15):
- исполнитель выполняет работу под контролем и управлением работодателя;
- заказчик обеспечивает ему условия труда;
- исполнитель подчиняется ПВТР и режиму работы компании;
- отношения между ним и заказчиком носят устойчивый и стабильный характер;
- работа выполняется на территории работодателя и с использованием его инструментов, материалов, оборудования;
- исполнитель трудится по определенной квалификации, профессии или должности;
- он интегрирован в оргструктуру работодателя — например, у него есть непосредственный руководитель, указания которого он выполняет; он сдает регулярную отчетность в корпоративной системе, участвует в совещаниях и планерках;
- исполнитель получает вознаграждение регулярно и в одном и том же размере;
- выплаты от заказчика являются для него единственным или основным источником дохода;
- работодатель оплачивает служебные поездки работника.
Если ваши договоры или отношения с самозанятыми содержат подобные признаки, то измените условия сотрудничества. Исключите любую подчиненность, одинаковые выплаты в одно и то же время, попытки контролировать работу исполнителя в процессе ее выполнения.
Работник по гражданско-правовому договору отвечает за результат, а не за способы его достижения.
Отдельно проанализируйте договоры с самозанятыми с выплатами более 20 тыс. рублей в месяц.
Запросите у исполнителя информацию, сколько у него заказчиков и какой примерно процент доходов он получает от вас. Договоры, где вы единственный, кто оплачивает услуги самозанятого, лучше расторгнуть и перевести отношения в трудовые. Еще вариант — заключить договор ГПХ с физическим лицом и перечислять по нему НДФЛ и страховые взносы в бюджет.
В сотрудничестве с самозанятыми криминала нет. По если исполнитель больше трех месяцев выполняет для вас одну и ту же работу за примерно одни и те же суммы, то налоговая или Роструд могут заподозрить неоформленные трудовые отношения.
Проверьте размер зарплат. Если работник полностью отработал норму рабочего времени, то его зарплата не может быть ниже МРОТ.
Если вы платите меньше тем, кто работает на полной ставке, увеличьте оклады или доплачивайте до МРОТ. Уточните уровень отраслевых зарплат в регионе. Такую информацию публикует Росстат. Если вы платите меньше на 35% и более, то постарайтесь увеличить зарплаты до того, как ваш случай вынесут на межведомственную комиссию.
Проверьте места применения ККТ. Если по адресам, указанным в кассовых чеках, нет официальных рабочих мест, то у налоговой и Роструда могут возникнуть вопросы о нелегальной занятости. Например, по адресу находится торговая точка с установленным режимом работы, и продавцы официально не оформлены. Подготовьте объяснения заранее, не дожидаясь визита инспектора.